Автор: Антон Абражевич

Риски контролирующих лиц: уголовная практика

Риски контролирующих лиц: уголовная практика

При привлечении к уголовной ответственности руководителей организаций, помимо налоговых преступлений, существует практика привлечения их по статьям:
1. Ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями»;
2. Ст. 165 УК РФ «Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием»;
3. Смежных составов, в том числе ст.159 УК РФ «Мошенничество».

Сложившаяся судебная практика в части Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009 N 19, обращает внимание в пункте 12 на следующее, а именно: «Если в результате злоупотребления полномочиями лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, причинен вред интересам исключительно коммерческой или иной организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием либо организацией с участием в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) государства или муниципального образования, уголовное преследование осуществляется по заявлению руководителя данной организации или с его согласия (статья 23 УПК РФ). В случае причинения вреда интересам других организаций (например, некоммерческой организации, государственному или муниципальному предприятию), а также интересам граждан, общества или государства, уголовное преследование за злоупотребление полномочиями в коммерческой или иной организации осуществляется на общих основаниях».

Таким образом, руководитель организации в ряде случаев может быть привлечен к ответственности в том числе и по заявлениям третьих лиц. 

С учетом сохранения обязательств перед нашими Клиентами мы не можем раскрыть конфиденциальную и персонифицирующую информацию о содержании проведенных уголовных дел, однако в интересах настоящего Заключения считаем возможным донести их суть, а именно:

В 2011 году по заявлению ИФНС в Нижнем Тагиле в отношении гендиректора и главного бухгалтера организации, относящейся к крупным региональным налогоплательщикам, было возбуждено уголовное дело по факту мошенничества за прием к учету счетов-фактур с факсимильными подписями контрагента. Следствие настаивало на том, что до производства оплаты руководство не проконтролировало первичные документы. Дело удалось декриминализовать в неуплату налогов и прекратить после корректировки налоговых деклараций и уплаты задолженности в бюджет. При этом по аналогичным проверкам ИФНС по другим организациям в 2011 году в Нижнем Тагиле ранее уже было вынесено четыре обвинительных приговора по мошенничеству.

В 2015 году по ст. 201 УК РФ был привлечен к ответственности гендиректор предприятия, который оплатил услуги контрагента, которые по факту не оказывались. При этом на момент уплаты услуг договор был ранее уже заключен предыдущим гендиректором, акты выполненных работ подписаны, и произведена оплата аванса в размере 50%. Нового генерального директора привлекли к ответственности в виду того, что ранее им по другому договору оплачивались материалы для производства работ собственными силами на тех же самых объектах.

Таким образом, отсутствие «активной» осмотрительности нового руководства правоохранительные органы трактуют как злоупотребление или сговор.

В завершении описания выявленных юридических рисков необходимо отметить, что значительная часть рисков проистекает из ошибок Клиентов, допущенных на этапе проведения проверок или подготовки к ним.

Рекомендация: Сопровождение таких мероприятий не рекомендуется осуществлять силами собственной юридической службы, поскольку деятельность самой юридической службы также может проверяться в рамках контрольных мероприятий (см. статью об ответственности юристов). Также необходимо присутствие постороннего независимого специалиста для адекватной оценки рисков. Не рекомендуется отвечать на письменный запросы без предварительной консультации со специалистами. Также не рекомендуется самостоятельное прямое общение с представителями контролирующих структур. Дача объяснений при этом возможна, только с участием юриста (адвоката) либо по заранее согласованным вопросам, и подготовленным ответам. Все доказательства, полученные в результате проверки, будут использоваться как для привлечения организации к налоговой ответственности, так и для привлечения к ответственности руководителей организации.

Генеральному директору помимо изложенного выше, необходимо четко понимать распределение осведомленности и ответственности между подразделениями и между сотрудниками. Не рекомендуется брать на себя ответственность за деятельность подчиненных, относящуюся к их непосредственным обязанностям. Довод проверяющих структур о том, что «гендиректор отвечает за всё», абсолютно не верен. Задача гендиректора - общее управление деятельностью предприятия и распределение рабочих процессов на подчиненных, при этом за гендиректором остается функция контроля, но не более того. Категорически не рекомендуется оправдывать и покрывать некорректные действия сотрудников, так как это будет расцениваться как сговор.

Нужна консультация? Оставьте заявку

Оставляя сведения о себе, я согласен с условиями их обработки и хранения
Отправить статью на почту
Статьи по теме

Адвокаты

Verdicto

Дадим делу ход
+7 (495) 789-09-96
Антон
Абражевич
Ольга
Некрасова
Показать ещё
Закажите бесплатную консультацию адвоката прямо сейчас и получите в течение 24 часов:
  • Личную встречу с адвокатом в офисе компании
  • Понимание по перспективам рассмотрения дела в суде
  • Оценку ваших финансовых перспектив в ходе процесса
  • Анализ предоставленных документов
VERDICTO обладает богатым опытом участия в подобных спорах.
Для консультации адвоката свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 789-09-96 или заполните форму справа
Бесплатная консультация:
Оставляя сведения о себе, я согласен с условиями их обработки и хранения
Наша команда

Наша деятельность в цифрах

207
компаний доверили защиту нам за 11 лет
47
дел за 2020 год
0%
дел разрешено в пользу клиентов
более 710
млн рублей взыскано или сэкономлено для клиентов

Наши преимущества

  • Бесплатный анализ документов в течение 24 часов
  • Прогнозирование результата разрешения спора: финансы и риски
  • Суды всех инстанций в любом регионе РФ
  • Стоимость услуг адвокатов определяется заранее и не меняется

Сервис

  • Сервис 1
    Заявка обрабатывается всего 24 часа
  • Сервис 2
    Через сутки у вас есть четкое представление о перспективах разрешения сложившегося спора (независимо от часового пояса)
  • Сервис 3
    При необходимости мы приступаем к защите ваших интересов в день обращения в любом регионе России
Ваш персональный адвокат на связи 24 часа и 7 дней в неделю.
Мы установили правило, согласно которому для интересов клиентов не существует выходных и праздников.

Отзывы клиентов о Verdicto

Нам доверяют

Медицинский центр Парацельs
Ветклиника Оберег
Кофейня Давыдов
Alexvit
INFOBIP
Premium Polimer
Velux
Детский парацельs
Истра-Терминал
Истрия
ООО "Тон"
ООО Эректон
Попури
Рудпром
Сервипресс
Техно Юнион
ТК «ЮЛЭКС»
А теперь наш ход
Ваш семейный адвокат
Займёмся делом
Дадим делу ход
Запишитесь на первый бесплатный прием
Оставьте свои контактные данные, мы свяжемся с Вами в ближайшее время и запишем Вас на прием к адвокату
Оставляя сведения о себе, я согласен с условиями их обработки и хранения
наверх